Maschine finanzieren: Kauf, Kredit, Leasing oder Mietkauf?

Wenn Sie eine Maschine anschaffen, haben Sie im Kern vier Wege: Sie bezahlen aus eigenen Mitteln, nehmen einen Kredit auf, leasen oder vereinbaren einen Mietkauf. Alle vier lösen dasselbe Problem, nämlich den hohen Betrag zu Beginn, verteilen die Last aber unterschiedlich und regeln das Eigentum anders.

Welcher Weg passt, hängt von drei Dingen ab: wie lange Sie die Maschine nutzen, wie viel Liquidität Sie im Betrieb halten müssen und wie wichtig Ihnen das Eigentum ist. Die Tabelle gibt einen ersten Überblick. Konkrete Bedingungen legt immer der Anbieter im Vertrag fest.

Eine Maschine soll sich über ihre Nutzungsdauer bezahlt machen. Läuft die Finanzierung länger als die Nutzung, zahlen Sie Raten für etwas, das bereits ersetzt werden muss. Läuft sie deutlich kürzer, ist die Rate unnötig hoch. Die Faustregel lautet daher: Laufzeit höchstens so lang wie die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, besser kürzer.

Auch das Steuerrecht arbeitet mit der Nutzungsdauer. Nach § 7 Absatz 1 EStG wird bei Wirtschaftsgütern, die sich erfahrungsgemäß über mehr als ein Jahr nutzen lassen, jährlich der Teil der Anschaffungskosten abgesetzt, der bei gleichmäßiger Verteilung auf die Gesamtnutzungsdauer auf ein Jahr entfällt. Die Absetzung bemisst sich nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Das ist die lineare Abschreibung (AfA). Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft werden, erlaubt § 7 Absatz 2 EStG statt der linearen auch die degressive Abschreibung, höchstens mit dem Dreifachen des linearen Satzes und höchstens 30 Prozent.

Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht AfA-Tabellen mit Angaben zur betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Die Angaben beruhen nach den allgemeinen Vorbemerkungen auf Erfahrungen der steuerlichen Betriebsprüfung und dienen als Anhaltspunkt für die Beurteilung der Angemessenheit der Abschreibung. Es gibt eine Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter und branchenbezogene Tabellen.

Sind Güter in beiden Tabellen aufgeführt, gilt für Betriebe der jeweiligen Branche der Wert der Branchentabelle. Die allgemeine Tabelle nennt zum Beispiel für Personenkraftwagen 6 Jahre, für Lastkraftwagen 9 Jahre und für Kompressoren 14 Jahre. Ihre Maschine kann in einer Branchentabelle stehen, etwa für die Eisen-, Blech- und Metallwarenindustrie oder das Baugewerbe, mit anderem Wert.

Eine kürzere Nutzungsdauer lässt die Tabelle nur zu, wenn das Gut vor Ablauf der technischen Nutzbarkeit objektiv wirtschaftlich verbraucht ist. Die abgedruckte allgemeine Tabelle gilt für Güter, die nach dem 31.12.2000 angeschafft wurden. Prüfen Sie auf der BMF-Seite, ob für Ihr Gut ein neueres Schreiben gilt, und besprechen Sie das Ergebnis mit Ihrer Steuerberatung.

Ein Kredit passt, wenn Sie die Maschine langfristig nutzen, selbst verwenden und frei darüber verfügen wollen. Rechtlich ist das ein Darlehen nach § 488 BGB: Der Darlehensgeber stellt den Betrag zur Verfügung, Sie zahlen Zins und tilgen. Die Maschine gehört Ihnen von Anfang an, soweit Sie sie nicht dem Kreditgeber zur Sicherheit übereignen. Ohne eine solche Sicherheit können Sie sie umbauen, beleihen oder verkaufen.

Der Vorteil gegenüber dem Kauf aus Eigenmitteln liegt in der Liquidität. Ihre Rücklagen bleiben für Material, Löhne und Unvorhergesehenes verfügbar. Für Anschaffungen ist der Investitionskredit der passende Einstieg. Die Planung der Anschaffung selbst behandelt der Ratgeber Investition planen.

Über Vionor fragen Sie Firmenkredite von 10.000 bis 500.000 Euro mit Laufzeiten von 6 bis 60 Monaten an. Vionor ist Vermittler und kein Kreditgeber, die Anfrage löst keine SCHUFA-Abfrage aus, die Bonitätsprüfung folgt später beim Finanzierungspartner.

Beim Leasing bleibt nach Darstellung des Bundesverbands Deutscher Leasing-Unternehmen (BDL) der Leasinggeber Eigentümer und trägt das Restwertrisiko. Sie nutzen die Maschine gegen monatliche Raten und geben sie je nach Vertrag zurück, verlängern oder kaufen. Das passt, wenn Technik schnell veraltet oder Sie die Maschine nur für einen begrenzten Zeitraum brauchen.

Beim Mietkauf ist entscheidend, was der Vertrag zum Eigentumsübergang sagt. Lassen Sie sich schriftlich bestätigen, wann das Eigentum auf Sie übergeht, wer das Risiko bei Schäden trägt und was bei vorzeitigem Ende passiert. Eine ausführliche Gegenüberstellung von Leasing und Kredit finden Sie im Ratgeber Leasing oder Kredit.

Das Beispiel nutzt frei gewählte Zahlen und zeigt nur die Logik. Eine Maschine kostet 80.000 Euro. Angenommen, die laut Tabelle maßgebliche Nutzungsdauer beträgt 10 Jahre. Dann beträgt die lineare Abschreibung 80.000 geteilt durch 10, also 8.000 Euro im Jahr.

Finanzieren Sie die Maschine vollständig über 60 Monate, beträgt die Tilgung ohne Zinsen 80.000 geteilt durch 60, also 1.333,33 Euro im Monat und 16.000 Euro im Jahr. Die Tilgung ist doppelt so hoch wie die lineare Abschreibung. Ihr Geld fließt schneller ab, als der Gewinn durch die Abschreibung entlastet wird.

Finanzieren Sie nur 80 Prozent, also 64.000 Euro, und zahlen 16.000 Euro aus Eigenmitteln, sinkt die Tilgung auf 1.066,67 Euro im Monat, 12.800 Euro im Jahr. Der Abstand zur Abschreibung schrumpft auf 4.800 Euro. Zinsen und Gebühren kommen in beiden Fällen hinzu. Prüfen Sie deshalb, ob die Rate zu Ihrem Cashflow passt, nicht nur zum Gewinn. Bei degressiver Abschreibung mit 30 Prozent wären es bei Anschaffung zum Jahresbeginn im ersten Jahr 24.000 Euro (30 Prozent von 80.000 Euro) und damit mehr als die Tilgung. Das klärt Ihre Steuerberatung.

Neben der Abschreibung kann bei kleineren Betrieben der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG eine Rolle spielen. Nach dem Gesetzestext können Steuerpflichtige für die künftige Anschaffung abnutzbarer beweglicher Wirtschaftsgüter bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten gewinnmindernd abziehen. Voraussetzung ist unter anderem, dass der Gewinn im Jahr des Abzugs 200.000 Euro nicht überschreitet.

Ob und wie Sie diese Regel nutzen können, hängt von Ihrer Gewinnermittlung und weiteren Bedingungen ab. Das ist ein Fall für die Steuerberatung, nicht für eine Pauschalaussage. Wichtig für den Vergleich: Steuereffekte verändern Ihre Nettokosten, nicht aber die Rate, die jeden Monat von Ihrem Konto abgeht. Beides gehört getrennt in die Kalkulation.

Ein Finanzierungspartner will wissen, was Sie kaufen und wie die Maschine Geld verdient. Hilfreich sind ein Angebot oder Kostenvoranschlag des Lieferanten, die geplante Nutzungsdauer und eine Schätzung, welchen Umsatz oder welche Einsparung die Maschine bringt.

Voraussetzung für eine Anfrage sind mindestens sechs Monate Geschäftstätigkeit; als Orientierung gelten 50.000 Euro Jahresumsatz. Nach der Anfrage werden BWA und SuSa als Pflichtunterlagen angefordert. Welche Unterlagen sonst üblich sind, zeigt der Ratgeber Unterlagen für den Firmenkredit.