Fahrzeugfinanzierung für die Firma: Kredit, Leasing oder Barkauf?

Ein Firmenfahrzeug lässt sich auf drei Grundwegen finanzieren: Barkauf aus eigenen Mitteln, Kauf mit einem Kredit oder Leasing. Daneben gibt es Mischformen wie den Mietkauf oder Leasing mit hoher Sonderzahlung. Alle Wege führen zum selben Ergebnis auf dem Hof, wirken aber sehr unterschiedlich auf Konto, Bilanz und Steuer.

Beim Barkauf zahlen Sie den Kaufpreis sofort und vollständig. Beim Kredit erhalten Sie einen Geldbetrag, kaufen das Fahrzeug selbst und zahlen den Betrag in Raten zurück. Das ist ein Darlehen nach § 488 BGB, das Eigentum am Fahrzeug liegt von Anfang an bei Ihrem Unternehmen. Der Finanzierungspartner verlangt aber oft eine Sicherheit, etwa die Sicherungsübereignung des Fahrzeugs.

Beim Leasing kauft der Leasinggeber das Fahrzeug und überlässt es Ihnen gegen monatliche Raten. Nach Darstellung des Bundesverbands Deutscher Leasing-Unternehmen bleibt der Leasinggeber Eigentümer. Am Vertragsende geben Sie das Fahrzeug zurück oder es greift eine im Vertrag vereinbarte Regelung.

Dieser Ratgeber vergleicht die Wege speziell für Pkw, Transporter und Nutzfahrzeuge. Den allgemeinen Vergleich für alle Anschaffungen finden Sie im Ratgeber Leasing oder Kredit. Für Maschinen und Anlagen gibt es einen eigenen Ratgeber Maschine finanzieren.

Der Barkauf belastet die Liquidität am stärksten, weil der gesamte Kaufpreis an einem Tag abfließt. Kredit und Leasing verteilen die Zahlungen dagegen auf die Laufzeit. Für viele kleine Betriebe ist das der eigentliche Grund für eine Finanzierung: Das Geld bleibt für Material, Löhne und Steuern verfügbar.

Prüfen Sie vor einem Barkauf, wie viel Reserve danach noch auf dem Konto liegt. Wer seine Rücklagen für ein Fahrzeug aufbraucht, muss bei der nächsten Lücke kurzfristig und meist teurer nachfinanzieren. Ein einfacher Maßstab ist, ob die Reserve nach dem Kauf noch mehrere Monate Fixkosten deckt.

Beim Kredit ist die Monatsrate meist höher als beim Leasing über dieselbe Zeit, weil Sie den vollen Kaufpreis tilgen. Dafür besitzen Sie am Ende ein Fahrzeug mit Restwert. Beim Leasing zahlen Sie nur einen Teil des Wertverlusts plus Kosten des Leasinggebers. Die niedrigere Rate ist also kein Vorteil an sich, sondern eine andere Verteilung.

Steuerlich unterscheiden sich die Wege vor allem darin, was als Aufwand den Gewinn mindert: Beim Kauf ist es die Abschreibung, beim Kredit zusätzlich die Zinsen, beim Leasing in der Regel die Leasingrate. Die Tilgung eines Kredits ist dagegen kein Aufwand. Das wird oft übersehen und führt zu falschen Erwartungen.

Die Abschreibung richtet sich nach § 7 EStG und der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Die AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter nennt für Personenkraftwagen und Kombiwagen sechs Jahre, für Lastkraftwagen, Sattelschlepper und Kipper neun Jahre. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft werden, erlaubt § 7 Abs. 2 EStG zudem eine degressive Abschreibung vom Restwert. Ihr Satz darf höchstens das Dreifache des linearen Satzes betragen und 30 Prozent nicht übersteigen. Für reine Elektrofahrzeuge aus demselben Anschaffungszeitraum erlaubt § 7 Abs. 2a EStG im Anschaffungsjahr 75 Prozent der Anschaffungskosten, danach fallende Sätze über fünf Jahre.

Kreditzinsen sind als betrieblich veranlasste Aufwendungen nach § 4 EStG Betriebsausgaben. Bei der Gewerbesteuer rechnet § 8 GewStG allerdings einen Teil der Finanzierungsentgelte wieder hinzu: ein Viertel der Zinsen und ein Viertel von einem Fünftel der Leasingraten für bewegliche Wirtschaftsgüter. Das greift nur, soweit die Summe der hinzuzurechnenden Beträge 200.000 Euro übersteigt. Für die meisten kleinen Betriebe spielt das daher keine Rolle.

Diese Regeln sind allgemein beschrieben und ersetzen keine Beratung. Welche Abschreibung für Ihr Fahrzeug gilt und wie ein Leasingvertrag steuerlich einzuordnen ist, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung. Mehr zur Absetzbarkeit von Zinsen erklärt der Ratgeber Kreditzinsen als Betriebsausgabe.

Wird ein betriebliches Kfz zu mehr als der Hälfte betrieblich genutzt, setzt § 6 EStG die private Nutzung grundsätzlich mit 1 Prozent des inländischen Listenpreises pro Monat an. Alternativ kann der private Anteil über ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch nachgewiesen werden. Für Elektro- und bestimmte Hybridfahrzeuge sieht das Gesetz abweichende Werte vor. Diese Regel gilt unabhängig davon, ob Sie kaufen, finanzieren oder leasen.

Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG erlaubt kleineren Betrieben, bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten vorab gewinnmindernd abzuziehen. Voraussetzung ist unter anderem, dass der Gewinn im Abzugsjahr 200.000 Euro nicht überschreitet. Zudem dürfen die offenen Abzugsbeträge je Betrieb zusammen 200.000 Euro nicht übersteigen. Das Fahrzeug muss zudem mindestens bis zum Ende des Folgejahres ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt werden.

Genau daran scheitert der Abzug bei privat mitgenutzten Pkw häufig. Bei Transportern und Nutzfahrzeugen, die nur im Betrieb fahren, ist die Voraussetzung eher erfüllt. Der Investitionsabzugsbetrag setzt einen Kauf voraus, beim Leasing ist das Fahrzeug nicht Ihr Wirtschaftsgut. Ob der Abzug in Ihrem Fall möglich ist, sollte Ihre Steuerberatung vor der Bestellung prüfen.

Für die Liquidität wirkt der Investitionsabzugsbetrag indirekt. Er senkt die Steuerlast in einem Jahr vor der Anschaffung und schafft damit etwas Spielraum für die Anzahlung. Das ersetzt keine Finanzierung, kann aber den Kreditbedarf verringern.

Das Beispiel nutzt frei gewählte Beträge und zeigt nur, welche Posten Sie vergleichen sollten. Ein Pkw kostet 42.000 Euro netto und wird im Januar angeschafft. Bei sechs Jahren Nutzungsdauer ergibt die lineare Abschreibung 7.000 Euro pro Jahr. Kreditkosten und Steuersätze sind bewusst nicht eingerechnet.

Beim Barkauf fließen im ersten Jahr 42.000 Euro ab, als Aufwand zählen nur 7.000 Euro Abschreibung. Beim Kredit über 48 Monate tilgen Sie im Jahr 10.500 Euro, also 875 Euro im Monat, plus Zinsen. Als Aufwand zählen aber nur 7.000 Euro Abschreibung und die Zinsen. Die Tilgung ist damit höher als die Abschreibung, das Konto wird stärker belastet als der Gewinn.

Beim Leasing nehmen wir eine Rate von 800 Euro an, also 9.600 Euro im Jahr. Bleibt der Leasinggeber wirtschaftlicher Eigentümer, mindern diese 9.600 Euro in der Regel vollständig den Gewinn. Nach vier Jahren geben Sie das Fahrzeug zurück. Beim Kredit gehört Ihnen dann ein Fahrzeug mit Restwert, beim Leasing nicht.

Die Rechnung zeigt den Kern: Kredit und Leasing schonen die Liquidität, aber auf verschiedene Weise. Für den fairen Vergleich zählen die Gesamtzahlungen über die Haltedauer minus Restwert, nicht die Monatsrate.

Achten Sie zuerst darauf, dass die Laufzeit der Finanzierung zur geplanten Nutzung passt. Wer einen Transporter nach drei Jahren ersetzen will, sollte ihn nicht über fünf Jahre finanzieren. Sonst zahlen Sie noch für ein Fahrzeug, das längst nicht mehr im Betrieb fährt.

Prüfen Sie beim Leasing die Kilometerbegrenzung, die Rückgabebedingungen und mögliche Nachzahlungen für Schäden oder Mehrkilometer. Bei Nutzfahrzeugen mit hoher Laufleistung kann das teuer werden. Beim Kredit sollten Sie eine Schlussrate genau ansehen: Sie senkt die Monatsrate, muss am Ende aber auf einmal bezahlt oder neu finanziert werden.

Über Vionor fragen Unternehmen einen Firmenkredit von 10.000 bis 500.000 Euro mit einer Laufzeit von 6 bis 60 Monaten an, zum Beispiel als Investitionskredit für Fahrzeuge. Vionor ist Kreditvermittler und vergibt selbst keine Kredite. Die Anfrage ist kostenlos, unverbindlich und löst keine SCHUFA-Abfrage aus. Der Finanzierungspartner kann bei seiner Prüfung später Auskünfte einholen.

Anfragen können Unternehmen mit Sitz in Deutschland und mindestens sechs Monaten Geschäftstätigkeit. Als Orientierung gelten 50.000 Euro Jahresumsatz, liegt der Umsatz darunter, wird der Einzelfall geprüft. Zins, Zusage, Sicherheiten und Auszahlung entscheidet allein der jeweilige Finanzierungspartner. Über Vionor fragen Sie Kredite an, keine Leasingverträge, den Vergleich mit einem Leasingangebot rechnen Sie deshalb selbst.

Hilfreich sind das Fahrzeugangebot, aktuelle Geschäftszahlen und Kontoauszüge. Für Speditionen, Kurier- und Logistikbetriebe gibt es eine eigene Seite zum Kredit für Transport und Logistik. Dort finden Sie, welche Angaben in dieser Branche typischerweise gefragt werden.

Die richtige Fahrzeugfinanzierung für Ihre Firma ergibt sich aus drei Fragen: Wie lange nutzen Sie das Fahrzeug, wie viel Reserve brauchen Sie auf dem Konto und soll das Fahrzeug am Ende Ihnen gehören? Wer lange fährt und Eigentum will, landet oft beim Kauf mit Kredit. Wer regelmäßig wechseln will und Planbarkeit sucht, prüft eher Leasing.

Rechnen Sie beide Varianten mit echten Angeboten über dieselbe Haltedauer durch. Lassen Sie die steuerliche Einordnung von Ihrer Steuerberatung bestätigen, bevor Sie unterschreiben. So entscheiden Sie nach Zahlen und nicht nach der niedrigsten Rate.