Restaurant übernehmen: So planen Sie die Finanzierung

Die Kosten einer Restaurantübernahme setzen sich aus sechs Blöcken zusammen: Ablöse, Renovierung, Kaution, Warenerstbestand, Nebenkosten und Anlaufreserve. Viele Interessenten schauen nur auf die Ablöse, weil sie im Exposé steht. Der Rest entsteht erst in der Planung, ist aber oft genauso groß. Die Tabelle zeigt ein ausdrücklich erfundenes Beispiel für ein mittelgroßes Restaurant.

Im Beispiel verlangt der Vorpächter 60.000 Euro Ablöse für Küche und Einrichtung. Für Malerarbeiten, neue Bestuhlung und kleinere Reparaturen plant der Nachfolger 25.000 Euro ein. Die Kaution beträgt drei Monatspachten zu je 4.000 Euro. Hinzu kommen 8.000 Euro für den ersten Wareneinkauf und 6.000 Euro für Beratung, Notar und Genehmigungen.

Der größte Einzelposten ist die Anlaufreserve. Im Beispiel liegen die monatlichen Fixkosten aus Pacht, Personal, Versicherungen und Energie bei 18.000 Euro. Eine Reserve für drei Monate ergibt 54.000 Euro. Zusammen beträgt der Kapitalbedarf damit 165.000 Euro, fast das Dreifache der Ablöse.

Ihre eigenen Zahlen ermitteln Sie am besten mit dem Vorpächter und Ihrer Steuerberatung. Lassen Sie sich die betriebswirtschaftlichen Auswertungen der letzten Jahre zeigen, sofern der Vorpächter dazu bereit ist. Wie Sie solche Auswertungen lesen, erklärt der Ratgeber BWA verstehen.

Eine Ablöse ist so viel wert wie das Inventar, das Sie wirklich bekommen, plus gegebenenfalls ein Aufschlag für den laufenden Betrieb. Der Vorpächter verkauft Ihnen Küchengeräte, Kühlung, Möbel und Ausstattung. Manchmal verlangt er zusätzlich Geld für Stammkundschaft oder Lage. Dieser Aufschlag ist schwer zu belegen und sollte deshalb besonders kritisch geprüft werden.

Prüfen Sie zuerst, wem das Inventar gehört. Gegenstände können unter Eigentumsvorbehalt eines Lieferanten stehen, geleast sein oder einer Bank zur Sicherheit übereignet. Nach § 449 BGB geht das Eigentum beim Eigentumsvorbehalt erst mit vollständiger Zahlung über. Was dem Vorpächter nicht gehört, kann er Ihnen nicht wirksam verkaufen, und Sie zahlen womöglich doppelt.

Verlangen Sie eine Inventarliste mit Hersteller, Baujahr und Zustand jedes größeren Geräts. Lassen Sie Kühlung, Lüftung und Spülmaschine vor Vertragsschluss von einer Fachfirma ansehen. Ein Defekt an der Abluftanlage kann den Betrieb stilllegen und eine teure Reparatur nach sich ziehen.

Halten Sie im Übernahmevertrag fest, dass das Inventar frei von Rechten Dritter übergeben wird. Vereinbaren Sie, wie mit Geräten umgegangen wird, die bei Übergabe nicht funktionieren. Bei größeren Summen gehört der Vertrag in die Hände einer Rechtsanwältin oder eines Rechtsanwalts.

Beim Pachtvertrag kommt es vor allem auf Laufzeit, Pachthöhe und die Rechte des Verpächters an. Nach § 581 BGB verpflichtet der Pachtvertrag den Verpächter, den Gebrauch des Objekts und den Ertrag daraus zu gewähren. Der Pächter zahlt dafür die vereinbarte Pacht. Für Gaststätten ist die Pacht üblich, weil oft Räume und Einrichtung zusammen überlassen werden.

Die Laufzeit des Pachtvertrags ist für die Finanzierung entscheidend. Muss eine Ablöse über fünf Jahre zurückgezahlt werden, sollte der Vertrag mindestens so lange und besser mit Verlängerungsoption laufen. Ein Finanzierungspartner wird kaum eine Ablöse finanzieren, wenn der Standort nach zwei Jahren wegfallen kann.

Achten Sie außerdem auf Bezugsbindungen, Umbaurechte und Rückbaupflichten. Manche Verträge schreiben vor, Getränke nur von einem bestimmten Lieferanten zu beziehen. Andere verlangen, dass Sie bei Auszug alle Einbauten auf eigene Kosten entfernen. Beides beeinflusst Ihre Kalkulation über die gesamte Laufzeit.

Klären Sie früh, ob der Verpächter dem Wechsel zustimmen muss und ob er einen neuen Vertrag oder nur einen Eintritt in den alten Vertrag anbietet. Ein neuer Vertrag ist oft die bessere Grundlage, weil Sie Laufzeit und Pacht neu verhandeln können.

Mit dem Betrieb übernehmen Sie in der Regel auch die Mitarbeitenden. Geht ein Betrieb durch Rechtsgeschäft auf einen neuen Inhaber über, tritt dieser nach § 613a BGB in die Rechte und Pflichten der bestehenden Arbeitsverhältnisse ein. Eine Kündigung wegen des Übergangs ist unwirksam. Lassen Sie sich deshalb alle Arbeitsverträge, offenen Urlaubsansprüche und Lohnrückstände zeigen.

Führen Sie den Namen des Restaurants als Firma eines Handelsgeschäfts weiter, kann nach § 25 HGB eine Haftung für alte Geschäftsverbindlichkeiten entstehen. Eine abweichende Vereinbarung wirkt gegenüber Dritten nur, wenn sie ins Handelsregister eingetragen und bekanntgemacht oder den Gläubigern mitgeteilt wird. Das sollte im Übernahmevertrag und in der Umsetzung bedacht werden.

Auch das Steuerrecht kennt eine Haftung des Erwerbers. Wird ein Unternehmen im Ganzen übereignet, haftet der Erwerber nach § 75 AO für betriebliche Steuern des Vorgängers, die seit Beginn des Vorjahres der Übereignung entstanden sind. Die Haftung ist auf den Bestand des übernommenen Vermögens beschränkt. Ob eine Übernahme mit gepachteten Räumen darunter fällt, klärt Ihre Steuerberatung. Fragen Sie den Vorpächter nach Bescheinigungen über erfüllte Steuerpflichten.

Diese Punkte sind keine Gründe gegen eine Übernahme, aber sie gehören in den Kaufpreis und in den Vertrag. Die konkrete Gestaltung klären Sie mit Rechts- und Steuerberatung, bevor Sie unterschreiben.

In den meisten Bundesländern ja, sobald alkoholische Getränke ausgeschenkt werden, denn die Erlaubnis gilt nur für den bisherigen Betreiber. Nach § 2 des Gaststättengesetzes des Bundes bedarf das Betreiben eines Gaststättengewerbes einer Erlaubnis. Keine Erlaubnis braucht nach diesem Gesetz, wer nur alkoholfreie Getränke, unentgeltliche Kostproben oder zubereitete Speisen anbietet.

Nach dem Bundesgesetz ist die Erlaubnis an Person, Räume und Betriebsart gebunden. Wechselt der Betreiber, ist deshalb eine neue Erlaubnis nötig. Zu den üblichen Voraussetzungen gehört die Unterrichtung über lebensmittelrechtliche Vorschriften bei der Industrie- und Handelskammer. Planen Sie die Zeit für Antrag und Unterlagen vor dem Übergabetermin ein.

Seit der Föderalismusreform dürfen die Länder das Gaststättenrecht selbst regeln. Einige Länder haben eigene Gaststättengesetze erlassen, andere wenden das Bundesgesetz mit eigenen Verordnungen an. Welche Regeln für Ihren Standort gelten, erfahren Sie beim Ordnungs- oder Gewerbeamt der Gemeinde und bei Ihrer IHK.

Für die Finanzierung ist die Erlaubnis ein praktischer Punkt. Ohne sie darf der Betrieb nicht wie geplant öffnen, und jede Woche ohne Umsatz verbraucht Anlaufreserve. Legen Sie den Antrag deshalb früh in den Zeitplan der Übernahme.

Gründer finanzieren eine Restaurantübernahme meist aus drei Bausteinen: Eigenkapital, Förderkredit über die Hausbank und gegebenenfalls einer Bürgschaft. Die KfW bietet mit dem ERP-Förderkredit Gründung und Nachfolge einen Kredit, der unter anderem Übernahmen, Betriebsmittel und Warenlager finanziert. Er richtet sich an Gründer, Nachfolger und Unternehmen, die weniger als fünf Jahre geschäftstätig sind, und muss vor Beginn des Vorhabens beantragt werden.

Fehlen Sicherheiten, kann eine Bürgschaftsbank einen Teil des Risikos übernehmen. Wie das funktioniert, beschreibt der Ratgeber Bürgschaftsbank. Einen Überblick über die Förderprogramme gibt Förderkredite von KfW und ERP.

Die Anlaufzeit verdient eine eigene Planung. Nach einem Inhaberwechsel können Umsätze zunächst schwanken, weil Gäste den neuen Betreiber erst kennenlernen. Gleichzeitig laufen Pacht und Löhne ab dem ersten Tag. Planen Sie die ersten zwölf Monate deshalb mit einem vorsichtigen Umsatz und prüfen Sie, ob die Rate auch dann noch tragbar ist.

Banken und Förderinstitute verlangen für eine Übernahme in der Regel einen Businessplan mit Umsatz-, Kosten- und Liquiditätsplanung. Was hineingehört, erklärt der Ratgeber Businessplan für den Kredit.

Eine Anfrage über Vionor passt, wenn Ihr Gastronomiebetrieb bereits mindestens sechs Monate geschäftstätig ist und Sitz in Deutschland hat. Das ist etwa der Fall, wenn Sie als bestehender Gastronom einen zweiten Standort übernehmen oder nach der Anlaufphase Betriebsmittel brauchen. Für eine Neugründung, die noch keine sechs Monate läuft, ist eine Anfrage über Vionor nicht möglich.

Über Vionor fragen Unternehmen Firmenkredite von 10.000 bis 500.000 Euro mit Laufzeiten von 6 bis 60 Monaten an. Vionor vermittelt die Anfrage nur und vergibt selbst keine Kredite. Zins, Zusage und Sicherheiten entscheidet allein der jeweilige Finanzierungspartner nach seiner Prüfung. Als Orientierung gelten 50.000 Euro Jahresumsatz, darunter wird der Einzelfall geprüft.

Die Anfrage ist kostenlos, unverbindlich und löst keine SCHUFA-Abfrage aus. Der Finanzierungspartner kann bei seiner Prüfung Auskünfte einholen. Halten Sie aktuelle Kontoauszüge, BWA und die Unterlagen zur Übernahme bereit, damit die Prüfung zügig vorankommt.

Mehr zu den Besonderheiten der Branche finden Sie auf der Seite Kredit für Gastronomie. Für laufende Kosten und Wareneinkauf ist der Betriebsmittelkredit die passende Finanzierungsform.

Der häufigste Fehler ist eine zu knappe Anlaufreserve. Wer nur Ablöse und Renovierung finanziert, steht nach wenigen schwachen Wochen ohne Puffer da. Rechnen Sie mindestens mehrere Monate Fixkosten als Reserve ein und finanzieren Sie diese von Anfang an mit.

Ein zweiter Fehler ist eine Ablöse für Inventar, das nicht dem Vorpächter gehört oder kurz vor dem Ausfall steht. Ein dritter ist ein Pachtvertrag, der kürzer läuft als die Finanzierung. Alle drei Fehler lassen sich mit Unterlagen und Fachleuten vor der Unterschrift vermeiden.

Unterschätzt werden auch übernommene Arbeitsverhältnisse und Altlasten aus Steuern oder Lieferverträgen. Prüfen Sie diese Punkte mit derselben Sorgfalt wie den Kaufpreis. Die folgende Checkliste fasst die wichtigsten Schritte vor der Unterschrift zusammen.