Agrarfinanzierung: Landwirtschaftliche Betriebe richtig finanzieren

In der Landwirtschaft liegen zwischen Ausgabe und Einnahme oft viele Monate, und genau das prägt jede Finanzierung. Ein Ackerbaubetrieb kauft Saatgut und Dünger im Frühjahr, erntet im Sommer und verkauft seine Ernte teils erst Monate später. Dazwischen laufen Pacht, Löhne, Versicherungen und Kreditraten weiter.

Auch steuerlich tickt die Branche anders. Nach § 4a EStG ist das Wirtschaftsjahr der Land- und Forstwirte der Zeitraum vom 1. Juli bis zum 30. Juni. Der Abschluss schneidet das Jahr also mitten in der Erntesaison, was Sie beim Lesen von Zahlen und beim Planen beachten sollten.

Hinzu kommen ein hoher Bestand an Maschinen und Gebäuden sowie Risiken, die der Betrieb kaum beeinflussen kann: Wetter, Tierseuchen und schwankende Erzeugerpreise. Finanzierungspartner achten deshalb besonders auf Reserven, auf die Abhängigkeit von einzelnen Abnehmern und auf die Frage, wie ein schwaches Erntejahr verkraftet würde.

Dieser Ratgeber behandelt die Finanzierung konkreter Vorhaben in Landwirtschaft, Gartenbau und angrenzenden Betrieben: Betriebsmittel über die Saison, Maschinen und die Förderwege. Er ersetzt keine Beratung durch Landwirtschaftskammer, Steuerberatung oder Hausbank.

Die Saison verschiebt den Liquiditätsbedarf eines Agrarbetriebs in die Monate vor der Ernte, während die Erlöse gebündelt danach kommen. Wie stark das ausfällt, hängt vom Betriebstyp ab. Milchviehbetriebe erhalten meist laufend Milchgeld, reine Ackerbaubetriebe dagegen nur wenige große Zahlungen im Jahr.

Ein typischer Kostenblock sind Saisonarbeitskräfte. Für Beschäftigungen in landwirtschaftlichen Betrieben gilt nach § 8 SGB IV eine eigene Zeitgrenze für die kurzfristige Beschäftigung von 15 Wochen oder 90 Arbeitstagen im Kalenderjahr. Diese Löhne fallen mitten in der Ernte an, also bevor die Erlöse eintreffen.

Die Tabelle zeigt einen vereinfachten Jahreslauf eines Ackerbaubetriebs als Beispiel. Die tatsächlichen Termine hängen von Kulturen, Region und Vermarktung ab, das Muster ist aber in vielen Betrieben ähnlich. Wie Sie solche Spitzen allgemein vorbereiten, erklärt der Ratgeber Saisonfinanzierung.

Landwirte finanzieren Maschinen sinnvoll, wenn Laufzeit, Rate und Nutzung zusammenpassen. Ein Schlepper wird lange genutzt: Die AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums für allgemein verwendbare Anlagegüter nennt für Traktoren und Schlepper zwölf Jahre, für Landwirtschaft und Tierzucht gibt es zusätzlich eine eigene Branchentabelle. Ein kurzer Kredit erzeugt deshalb in den ersten Jahren eine höhere Belastung, als die Abschreibung abbildet.

Ein Rechenbeispiel ohne Zinsen: Ein Schlepper kostet 150.000 Euro netto. Bei zwölf Jahren Nutzungsdauer beträgt die lineare Abschreibung 12.500 Euro pro Jahr. Wird er über einen Kredit mit 60 Monaten finanziert, tilgen Sie dagegen 30.000 Euro pro Jahr, also 17.500 Euro mehr, als die Abschreibung zurückverdient.

Prüfen Sie außerdem, ob eine eigene Maschine überhaupt nötig ist. Überbetrieblicher Einsatz, Lohnunternehmen oder gemeinsame Anschaffung mit Nachbarbetrieben senken den Kapitalbedarf, wenn die Maschine nur wenige Tage im Jahr läuft. Leasing und Mietkauf sind weitere Wege, die der Ratgeber Maschine finanzieren vergleicht.

Legen Sie die Raten, wenn möglich, in Monate mit Einnahmen. Manche Finanzierungen erlauben saisonale Raten oder tilgungsfreie Monate; ob das angeboten wird, entscheidet der jeweilige Finanzierungspartner.

Für die Landwirtschaft gibt es vor allem zwei Förderwege: Förderkredite der Landwirtschaftlichen Rentenbank und Zuschüsse aus dem Agrarinvestitionsförderungsprogramm, kurz AFP. Die Rentenbank ist eine bundesunmittelbare Anstalt des öffentlichen Rechts mit Sitz in Frankfurt am Main und hat den gesetzlichen Auftrag, die Landwirtschaft und den ländlichen Raum zu fördern. Ihre Darlehen sollen nach dem Rentenbankgesetz in der Regel über oder zusammen mit anderen Kreditinstituten vergeben werden, also über Ihre Hausbank.

Das AFP beruht auf einem Förderungsgrundsatz der Gemeinschaftsaufgabe Agrarstruktur und Küstenschutz und wird von den Ländern umgesetzt. Es gewährt Zuschüsse für Investitionen in landwirtschaftlichen Unternehmen, etwa in Gebäude, Innenwirtschaft oder emissionsmindernde Technik. Die Tabelle fasst wichtige Punkte nach dem Förderungsgrundsatz in der Fassung von 2024 zusammen.

Weil die Länder die Programme ausgestalten, unterscheiden sich Antragswege, Fristen und Auswahlverfahren. Informieren Sie sich bei der Landwirtschaftskammer oder dem zuständigen Landesministerium, bevor Sie Aufträge vergeben. Wie Förderkredite allgemein funktionieren, erklärt der Ratgeber Förderkredite von KfW und ERP.

Finanzierungspartner erwarten von Agrarbetrieben neben dem Jahresabschluss vor allem Belege dafür, dass Erlöse und Flächen gesichert sind. Weil das Wirtschaftsjahr meist am 30. Juni endet, hilft eine Zwischenübersicht, wenn der letzte Abschluss schon länger zurückliegt. Bereiten Sie die Unterlagen so vor, dass sie zum Vorhaben passen.

Erklären Sie in einer kurzen Notiz, wie Ihr Betrieb Geld verdient: Betriebszweige, wichtigste Abnehmer, Vermarktungswege und wie sich ein schwaches Erntejahr in der Vergangenheit ausgewirkt hat. Wer Branchenfremden seinen Jahreslauf verständlich macht, erspart sich Rückfragen und zeigt zugleich, dass er seine Risiken kennt.

Der häufigste Fehler ist, Betriebsmittel aus dem Kontokorrent zu bezahlen und die Saisonlücke nicht als eigenen Bedarf zu planen. Dann ist der Rahmen ausgerechnet vor der Ernte ausgeschöpft. Planen Sie die Vorfinanzierung der Saison getrennt von Investitionen, etwa über einen eigenen Betriebsmittelkredit.

Ein zweiter Fehler betrifft die Förderung: Bestellungen werden unterschrieben, bevor geklärt ist, was die Förderstelle verlangt. Fragen Sie bei der zuständigen Stelle Ihres Landes nach, ab wann Sie Aufträge vergeben dürfen, ohne die Förderung zu gefährden. Planen Sie zudem den Eigenanteil und nicht förderfähige Kosten wie die Umsatzsteuer gesondert ein.

Drittens werden Raten oft gleichmäßig auf zwölf Monate verteilt, obwohl die Einnahmen gebündelt kommen. Fragen Sie nach Ratenplänen, die zum Erlösverlauf passen. Und viertens fehlt häufig eine Reserve für ein schwaches Jahr: Rechnen Sie Ihre Kredite auch mit niedrigeren Erträgen oder Preisen durch.

Schließlich unterschätzen viele die Zweckbindung geförderter Investitionen. Wird eine geförderte Maschine innerhalb der Bindungsfrist verkauft oder anders genutzt, kann die Förderung zurückgefordert werden. Klären Sie das, bevor Sie geförderte Güter ersetzen oder als Sicherheit einsetzen.

Über Vionor können landwirtschaftliche Betriebe einen Firmenkredit anfragen, aber keine Förderkredite und keine Zuschüsse. Programmkredite der Rentenbank beantragen Sie über Ihre Hausbank, AFP-Zuschüsse bei der zuständigen Landesstelle. Vionor vermittelt Firmenkredite von Finanzierungspartnern und vergibt selbst keine Kredite.

Ein Firmenkredit kann eine Förderung ergänzen, etwa für den Eigenanteil, für nicht förderfähige Teile wie viele Maschinen der Außenwirtschaft oder für Ersatzinvestitionen. Vermittelt werden 10.000 bis 500.000 Euro mit Laufzeiten von 6 bis 60 Monaten, zum Beispiel als Investitionskredit. Für sehr langlebige Gebäude oder Landkauf sind längere Finanzierungen meist passender.

Die Anfrage ist kostenlos, unverbindlich und löst keine SCHUFA-Abfrage aus; der Finanzierungspartner kann bei seiner Prüfung Auskünfte einholen. Voraussetzung sind ein Sitz in Deutschland und mindestens sechs Monate Geschäftstätigkeit, als Orientierung gelten 50.000 Euro Jahresumsatz. Über Zins, Ratenplan, Sicherheiten und Zusage entscheidet allein der Finanzierungspartner.

Agrarfinanzierung gelingt, wenn sie dem Rhythmus des Betriebs folgt: Saisonbedarf getrennt von Investitionen, Raten passend zu den Erlösen und Laufzeiten passend zur Nutzungsdauer. Förderwege lohnen sich, verlangen aber Vorlauf und saubere Unterlagen.

Beginnen Sie mit einem Liquiditätsplan über das ganze Wirtschaftsjahr, klären Sie die Förderfähigkeit früh und schließen Sie verbleibende Lücken gezielt. Ob Kauf, Leasing oder gemeinsame Nutzung besser passt, zeigt der Ratgeber Leasing oder Kredit.