KMU-Kredit: Wann Ihr Unternehmen als KMU gilt und was daran hängt

Ein KMU-Kredit ist eine Finanzierung für kleine und mittlere Unternehmen, kurz KMU. Der Begriff wird wichtig, sobald eine Finanzierung an diesen Status gebunden ist. Das betrifft vor allem öffentliche Förderkredite und Förderprogramme, nicht den gewöhnlichen Bankkredit.

Die EU-Kommission nennt zwei Vorteile des KMU-Status: den Zugang zu vielen Förderprogrammen und geringere Anforderungen oder Gebühren bei EU-Verwaltungsverfahren. In Deutschland begegnet Ihnen der Status meist im Förderantrag über die Hausbank. Dort müssen Sie erklären, dass Ihr Unternehmen die Definition erfüllt.

Für einen Firmenkredit ohne Förderung spielt die EU-Größenklasse dagegen kaum eine Rolle. Der Finanzierungspartner prüft dort Zahlen, Kontoverlauf und die Tragfähigkeit der Rate. Ein KMU-Nachweis gehört in der Regel nicht zu diesen Unterlagen.

Dieser Artikel klärt deshalb nur die Statusfrage: wer als KMU gilt, wie Beteiligungen zählen und wo der Status geprüft wird. Welche Finanzierung zu welchem Vorhaben passt, beantwortet der Ratgeber Mittelstandskredit: Finanzierung nach Vorhaben wählen. Die Grundbegriffe von Eigen- und Fremdfinanzierung erklärt der Überblick zur Unternehmensfinanzierung.

Als KMU gilt nach EU-Definition ein Unternehmen mit weniger als 250 Beschäftigten, das höchstens 50 Millionen Euro Jahresumsatz oder höchstens 43 Millionen Euro Bilanzsumme hat. Die Definition kennt drei Stufen: Kleinstunternehmen, kleine und mittlere Unternehmen. Die Tabelle zeigt die Schwellen.

Die Beschäftigtenzahl muss immer unter der Grenze liegen. Bei Umsatz und Bilanzsumme genügt es, wenn einer der beiden Werte die Schwelle einhält. Ein Betrieb mit hohem Umsatz, aber kleiner Bilanzsumme kann also trotzdem KMU sein.

Gezählt werden Jahresarbeitseinheiten, also umgerechnete Vollzeitstellen. Teilzeitkräfte und Saisonarbeiter zählen nach dem Merkblatt der KfW nur anteilig, Auszubildende gar nicht. Mitarbeitende Inhaber, die regelmäßig im Betrieb tätig sind und finanzielle Vorteile daraus ziehen, zählen dagegen mit.

Maßgeblich sind die Werte des letzten Jahresabschlusses. Ein neu gegründetes Unternehmen ohne vollständigen Abschluss schätzt die Werte nach Treu und Glauben. Wichtig ist außerdem: Die Schwellen gelten nicht nur für das einzelne Unternehmen, sondern unter Umständen für die ganze Gruppe.

Beteiligungen ab 25 Prozent fließen in die KMU-Prüfung ein, und zwar je nach Stärke der Verflechtung anteilig oder in voller Höhe. Die Definition unterscheidet drei Typen: eigenständige Unternehmen, Partnerunternehmen und verbundene Unternehmen. Geprüft wird jede direkte Beziehung, nach oben zur Muttergesellschaft wie nach unten zur Tochter.

Eigenständig ist ein Unternehmen, das keine Anteile von 25 Prozent oder mehr an einem anderen hält und an dem niemand solche Anteile hält. Partnerunternehmen liegen zwischen 25 und einschließlich 50 Prozent des Kapitals oder der Stimmrechte. Ihre Daten werden mit der Beteiligungsquote eingerechnet, maßgeblich ist der höhere der beiden Anteile.

Verbunden sind Unternehmen, wenn eines das andere beherrscht, etwa über die Mehrheit der Stimmrechte, das Recht zur Besetzung der Geschäftsleitung oder einen Beherrschungsvertrag. Ihre Daten zählen zu 100 Prozent. Auch zwei Firmen derselben Person können verbunden sein, wenn sie im selben oder in benachbarten Märkten tätig sind.

Ein Beispiel mit runden Zahlen: Eine GmbH hat 40 Vollzeitstellen und 6 Millionen Euro Umsatz. Ein anderes Unternehmen mit 200 Stellen und 20 Millionen Euro Umsatz hält 30 Prozent. Gerechnet werden 40 plus 60 Stellen und 6 plus 6 Millionen Euro Umsatz. Die GmbH ist damit kein kleines, aber weiterhin ein mittleres Unternehmen.

Ein Unternehmen verliert oder erwirbt den KMU-Status erst, wenn es die Schwellen in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren über- oder unterschreitet. Ein einzelnes starkes Jahr kostet den Status also nicht sofort. So steht es im Merkblatt der KfW zur KMU-Definition.

Die KfW begrenzt den Betrachtungszeitraum nach eigenem Merkblatt auf die drei letzten Geschäftsjahre mit abgeschlossenem Jahresabschluss. Für die Prüfung sollten Sie deshalb die Abschlüsse dieser Jahre griffbereit haben. Bei Gruppen brauchen Sie zusätzlich die Zahlen der Partner- und verbundenen Unternehmen.

Vorsicht gilt bei Änderungen im Gesellschafterkreis. Übernimmt ein großes Unternehmen die Mehrheit der Stimmrechte, zählen dessen Daten voll mit. Bestimmte Anteilseigner lassen ein Unternehmen dagegen auch ab 25 Prozent eigenständig, solange sie nicht beherrschen: etwa staatliche Beteiligungsgesellschaften, Risikokapitalgesellschaften, gemeinnützige Forschungseinrichtungen oder Business Angels bis 1,25 Millionen Euro Investition.

Hält eine öffentliche Stelle allein oder gemeinsam mit anderen 25 Prozent oder mehr, ist das Unternehmen nach dem Merkblatt grundsätzlich kein KMU. Das betrifft etwa Betriebe mit kommunaler Beteiligung. Klären Sie solche Fälle vor einem Förderantrag mit Ihrer Steuerberatung.

Die EU-KMU-Definition entscheidet über Förderfähigkeit, die Größenklassen des Handelsgesetzbuchs über Bilanzierungs- und Offenlegungspflichten. Beide werden oft verwechselt, weil sie ähnliche Merkmale verwenden. Schwellen und Rechenregeln sind aber verschieden.

Nach § 267 Abs. 1 HGB ist eine Kapitalgesellschaft klein, wenn sie mindestens zwei von drei Merkmalen nicht überschreitet: 7,5 Millionen Euro Bilanzsumme, 15 Millionen Euro Umsatzerlöse und im Jahresdurchschnitt 50 Arbeitnehmer. Mittelgroß ist sie bis 25 Millionen Euro Bilanzsumme, 50 Millionen Euro Umsatz und 250 Arbeitnehmer, ebenfalls nach der Zwei-von-drei-Regel.

Auch das HGB kennt eine Zwei-Jahres-Regel: Die Rechtsfolgen treten nach § 267 Abs. 4 HGB erst ein, wenn die Schwellen an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen über- oder unterschritten werden. § 267 HGB stellt auf die Zahlen der einzelnen Gesellschaft ab und rechnet Beteiligungen nicht nach der EU-Methode ein. Eine kleine Kapitalgesellschaft nach HGB kann deshalb über ihre Gruppe trotzdem kein KMU sein.

Für Einzelunternehmen und Freiberufler spielt § 267 HGB meist keine Rolle, weil die Vorschrift Kapitalgesellschaften betrifft. Für sie zählt bei Förderprogrammen allein die EU-Definition. Eine GmbH hat dagegen beide Einordnungen und sollte sie getrennt prüfen.

Den KMU-Status setzen vor allem Förderkredite und Förderprogramme voraus, und geprüft wird er im Antrag, den Sie über Ihren Finanzierungspartner stellen. Das bekannteste Beispiel ist der ERP-Förderkredit KMU der KfW. Er richtet sich nach Angaben der KfW an kleine und mittlere Unternehmen sowie an Freiberufler.

Den Antrag stellen Sie nicht direkt bei der KfW, sondern bei Ihrem Finanzierungspartner, meist der Hausbank, und zwar bevor das Vorhaben beginnt. Für die Variante mit Haftungsfreistellung verlangt die KfW zwei vorliegende Jahresabschlüsse. Einen Überblick über weitere Programme gibt der Ratgeber Förderkredite von KfW und ERP.

Ihren Status prüfen Sie selbst. Ein eigenständiges Unternehmen gibt bei der KfW eine vereinfachte Selbsterklärung KMU ab. Bestehen Beteiligungen ab 25 Prozent, füllen Sie nach dem KfW-Merkblatt einen Berechnungsbogen mit eigenen Anhängen für verbundene und Partnerunternehmen aus.

Die Erklärung ist Teil der Förderbedingungen, nicht bloß eine Formalie. Eine falsche Einstufung kann die Förderung gefährden. Wer knapp an einer Schwelle liegt oder zu einer Gruppe gehört, sollte die Berechnung vor dem Antrag mit der Steuerberatung abstimmen.

Vionor ist ein Kreditvermittler für Unternehmen und vergibt selbst keine Kredite. Über Vionor fragen Unternehmen Firmenkredite von 10.000 bis 500.000 Euro mit Laufzeiten von 6 bis 60 Monaten an. Die Anfrage ist kostenlos und unverbindlich und löst keine SCHUFA-Abfrage aus.

Die EU-Größenklasse ist für diese Anfrage keine Voraussetzung. Zins, Zusage, Sicherheiten und Auszahlung entscheidet allein der jeweilige Finanzierungspartner nach seiner Prüfung; er kann dabei auch Auskünfte einholen. Förderkredite der KfW beantragen Sie dagegen über Ihre Hausbank.

Anfragen können Unternehmen mit Sitz in Deutschland und mindestens sechs Monaten Geschäftstätigkeit; jüngere Unternehmen können nicht anfragen. Als Orientierung gelten mindestens 50.000 Euro Jahresumsatz. Liegt der Umsatz darunter, wird der Einzelfall geprüft.

Die meisten Fehler beim KMU-Status entstehen, weil Unternehmen nur auf die eigenen Zahlen schauen. Beteiligungen, Teilzeitkräfte und der Zeitpunkt der Prüfung werden übersehen. Die Liste fasst die häufigsten Fehler zusammen.

Prüfen Sie den Status deshalb vor jedem Förderantrag neu, besonders nach einem Gesellschafterwechsel oder einem starken Wachstumsjahr. Halten Sie die letzten Jahresabschlüsse und die Beteiligungsverhältnisse bereit. Ein nachträglich erkannter Fehler kann die Förderung gefährden.