Firmenkredit ohne Jahresabschluss: Welche Zahlen stattdessen zählen

Nach § 242 HGB müssen Kaufleute zum Ende jedes Geschäftsjahres eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung aufstellen, zusammen der Jahresabschluss. Das betrifft vor allem Kapitalgesellschaften wie die GmbH und die UG, Personenhandelsgesellschaften wie die OHG und KG sowie eingetragene Kaufleute. Kapitalgesellschaften müssen ihren Abschluss nach § 325 HGB zudem offenlegen.

Ausnahmen gibt es für kleine Betriebe. Einzelkaufleute sind nach § 241a HGB von der Buchführungspflicht befreit, wenn sie an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen nicht mehr als 800.000 Euro Umsatz und 80.000 Euro Jahresüberschuss ausweisen. Freiberufler wie Ärzte, Architekten oder Steuerberater sind keine Kaufleute und ermitteln ihren Gewinn meist per Einnahmen-Überschuss-Rechnung, solange sie nicht etwa als GmbH auftreten. Für Gewerbetreibende kann das Finanzamt nach § 141 AO ab mehr als 800.000 Euro Umsatz oder mehr als 80.000 Euro Gewinn die Buchführung verlangen; die Pflicht beginnt erst nach seiner Mitteilung.

Wer keine Bilanz erstellt, legt die Einnahmen-Überschuss-Rechnung vor. Sie zeigt Einnahmen, Ausgaben und Gewinn eines Jahres und erfüllt für die Kreditprüfung eine ähnliche Aufgabe wie die Gewinn- und Verlustrechnung. Was sie nicht zeigt, sind Vermögen und Schulden. Dafür fragen Partner häufig nach einer Aufstellung der bestehenden Kredite und nach dem Anlageverzeichnis.

Dazu kommt die laufende Entwicklung. Eine aktuelle BWA mit Summen- und Saldenliste zeigt, wie das laufende Jahr verläuft. Kontoauszüge der letzten Monate zeigen, ob die Zahlungen tatsächlich so eingehen, wie die Buchhaltung sagt. Der letzte Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuerbescheid bestätigt die Zahlen von außen. Mehr dazu in den Ratgebern Kredit mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung und BWA verstehen.

Eine GmbH, die erst wenige Monate am Markt ist, hat noch keinen Jahresabschluss. Ihr erster Abschluss entsteht frühestens nach dem ersten Geschäftsjahr und oft erst Monate später. In dieser Zeit tragen die laufende Buchhaltung und das Geschäftskonto die Prüfung: Eine BWA, die Monat für Monat Umsätze zeigt, und ein Kontoverlauf mit regelmäßigen Zahlungseingängen machen die Entwicklung sichtbar.

Wichtig ist, dass die Buchhaltung von Anfang an zeitnah geführt wird. Eine BWA, die drei Monate hinterherhängt, hilft wenig. Ergänzend können Verträge mit Kunden, Aufträge und eine einfache Planung zeigen, woraus die Rate bezahlt wird. Für sehr junge Firmen erklärt der Ratgeber Kredit für Selbstständige unter einem Jahr, welche Wege es gibt.

Viele Unternehmen sind bilanzpflichtig, haben den Abschluss des Vorjahres aber noch nicht fertig, weil die Steuerberatung ihn erst im Laufe des Jahres erstellt. Das ist üblich und kein Ausschlussgrund. Partner arbeiten dann mit dem Abschluss des vorletzten Jahres und einer aktuellen BWA, die das abgelaufene Jahr bis zum 31.12. zeigt.

Sagen Sie in der Anfrage offen, wann der Abschluss voraussichtlich fertig ist. Fehlen über längere Zeit mehrere Abschlüsse, fragen Partner nach den Gründen. Bei Kapitalgesellschaften kommt hinzu, dass ein nicht offengelegter Abschluss im Unternehmensregister sichtbar fehlt. Was ein Abschluss für die Prüfung leistet, zeigt der Ratgeber Jahresabschluss und Kredit.

Die Zahlen sind frei gewählt und kein Angebot. Ein Ingenieurbüro ermittelt seinen Gewinn per Einnahmen-Überschuss-Rechnung und fragt 40.000 Euro für neue Software und Rechner an. Die EÜR des Vorjahres zeigt 310.000 Euro Einnahmen und 72.000 Euro Gewinn. Die BWA bis August zeigt 220.000 Euro Erlöse, das Konto läuft ohne Rücklastschriften.

Der Partner rechnet aus diesen Zahlen, wie viel nach Privatentnahmen, Steuern und bestehenden Raten übrig bleibt, und vergleicht das mit der neuen Rate. Eine Bilanz braucht er dafür nicht. Wie die Rate aussieht, sehen Sie im Kreditrechner, wie viel übrig bleiben sollte, im Ratgeber Kapitaldienstfähigkeit.

Häufig fehlt eine aktuelle BWA, weil die Buchhaltung nur einmal im Jahr für die Steuererklärung gemacht wird. Für die Kreditprüfung reicht das selten. Ein zweiter Fehler sind Unterlagen, die nicht zusammenpassen: Wenn die EÜR einen Gewinn zeigt, das Konto aber dauerhaft im Minus läuft, fragt der Partner nach. Erklären Sie solche Abweichungen gleich in der Anfrage.

Vermeiden Sie außerdem, private und geschäftliche Zahlungen auf einem Konto zu mischen. Ein eigenes Geschäftskonto macht die Zahlen für jeden Partner leichter lesbar.

Ein dritter Fehler ist eine EÜR ohne Erläuterung großer Einmaleffekte. Hat ein hoher Auftrag das Vorjahr verzerrt oder eine größere Anschaffung den Gewinn gedrückt, sollte die Anfrage das kurz erklären. Partner lesen sonst nur die Zahl und nicht den Grund dahinter.

Vionor vermittelt Firmenkredite von 10.000 bis 500.000 Euro mit Laufzeiten von 6 bis 60 Monaten und vergibt selbst keine Kredite. Für die Anfrage reichen erste Angaben; Unterlagen fordert der Partner erst bei seiner Prüfung an. Je nach Unternehmen sind das Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anlagenspiegel oder die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, dazu eine aktuelle BWA mit Summen- und Saldenliste.

Voraussetzung sind ein Sitz in Deutschland und mindestens sechs Monate Geschäftstätigkeit; als Orientierung gelten 50.000 Euro Jahresumsatz, darunter wird der Einzelfall geprüft. Die Anfrage ist kostenlos, unverbindlich und löst keine SCHUFA-Abfrage aus; der Partner kann bei seiner Prüfung Auskünfte einholen. Mehr auf der Seite Firmenkredit.